赤字決算のメリット・デメリットと対処法

赤字決算とは、決算書上の数値が赤字になっていることを指します。

具体的には、その期間において収入よりも支出が上回っている状態のことです。

赤字が続けばもちろん倒産の危機に陥りますが、一度の赤字決算で倒産することはほぼありません。

事実、赤字決算の法人は少なくありません。赤字決算であっても、考え方と対処を間違えなければ特に問題はないのです。それどころか恩恵を受けることにもつながります。

実際に、赤字には以下のようなメリットが生じます。

赤字決算になるメリットは大きく以下の3点です。

赤字となった金額は、繰越欠損金として翌年以降に繰越せます。

たとえば1年目に10万円の赤字となった場合、その10万円を繰り越して翌年の黒字と相殺できる仕組みです。

赤字になった年度の税額だけでなく、翌年以降の税額も低額にできることになりますね。

繰越可能な最大年数は10年。

もし赤字が翌年だけで相殺できなくとも10年先まで相殺できるため、考え方次第では長期的な節税にもつながります。

中小企業に限定されますが、赤字決算になった場合、前期に納税した法人税の一部が還付されます。

還付金額=前期法人税額 ×（当期欠損金額÷前期所得金額）

で計算されます。

適用条件は以下の3点です。

1. 前期および当期について連続して青色申告書である確定申告書を提出している
2. 当期の青色申告書である確定申告書を、その提出期限までに提出している
3. 確定申告書と同時に欠損金の繰戻しによる還付請求書を提出する

実際に申請する場合は、法人税申告前に顧問税理士にお尋ねください。

メリットも多い赤字決算ですが、やはりデメリットもあります。

赤字決算におけるデメリットもしっかり把握して対策を講じましょう。

赤字ですから、社内のお金が減っている状態です。

多少の赤字なら耐えられるかもしれませんが、赤字の状態が続けば倒産のリスクが高くなります。

後々のことまで考えた上で計画的に赤字決算にすることは問題ありません。

しかし計画的でない赤字は放っておくと取り返しのつかない事態を引き起こすでしょう。

金融機関から融資を受ける際に必ず決算書が見られます。倒産確率の高い相手にお金を貸すわけにはいかないためです。

ですから赤字決算である場合、決算書の数値だけで融資を断られる可能性があります。

自社資金のみで運営しているならともかく、融資に頼っている企業にとっては大打撃になることも考えられるのです。

来季以降に融資を受ける予定なら、赤字決算はできるだけ避けるべきでしょう。

では赤字から黒字に戻すには、どのような施策を講じれば良いのでしょうか。

ここではすぐに取り掛かれて効果の高い対処法をいくつか紹介いたします。

自社で取り組めるものがないかぜひ御一考ください。

材料費や人件費といった経費の削減です。

たとえば大手パンメーカーが材料費削減のため、あんぱんを5個から4個入りに変更しましたね。

原材料費が1％下がれば、経費が下がるだけでなく単純計算で利益率が1％上がることになります。

支出を抑えて利益を拡大する目的に対して最も効率的な方法と言えるでしょう。

多角的事業展開を行っている場合、赤字部門を切り離すことも検討してください。

売却または部門をなくすことで、黒字部門に注力することもできます。

利益の出ない部門に資金を出して成長させるフェーズは過ぎ去っています。

心を鬼にして事業の取捨選択を実行しましょう。

飲食店等では、客単価を向上させることで増収を狙えるでしょう。

よくある例として、セットメニューを作る、デザートメニューを作る、原価率の低いアルコールの提供を開始する等が挙げられます。

ディナーだけでなくランチを始めるのも収入を増やす手段です。

すでに受けている融資の返済条件を変更してもらいます。

毎月の返済は馬鹿にできませんから、リスケジュールだけで黒字転換できることもあるでしょう。

金融機関も貸している相手に倒産されては困るので、柔軟に対応してくれるでしょう。